Roland Köhler

Ausgewählte Veröffentlichungen in Fachzeitschriften

• Erleichterungen bei Aufzeichnungspflichten gem. § 22 UStG –Korrelation zwischen Kassenbuchführung und Trennung der Entgelte?-, StBp 2017, Heft 4
• Die Inventur der unfertigen Erzeugnisse als Grundlage der Bewertung, StBp 2017, 67.
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen gem. § 8 Nr. 1 GewStG, StBp 2016, 283.
• Vermeidung gewerbesteuerlicher Anlaufverluste, StBp 2016, 66.
• Buchung und Bilanzierung von Anzahlungen StBp 2016, 24.
• Bewertung des Vorratsvermögens nach der Lifo- Methode - Anwendungsvoraussetzungen und Buchungstechnik, BBK 18/2016 S. 893.
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen gem. § 8 Nr. 1 GewStG, Der Betrieb 2015, 2229.
• Leerkosteneliminierung anstelle einer Teilwertbewertung, Der Betrieb 2015, 763.
• Durchlaufende Posten beim Mehrwegleergut im Pfandkreislauf der Getränkeindustrie, Finanzrundschau 2015, 318.
• Bilanzanalyse als Mittel zur Auswahl prüfungsbedürftiger Fälle? Möglichkeiten und Grenzen der Nutzung von E-Bilanzdaten, StBp 2015, 61, 108, 139.
• Grundsätze der Buchung und Bilanzierung von Pfandgeldern im Einwegsystem (sog. Dosenpfand), DStR 2015, 489.
• Investitionszuschüsse in der Handels- und Steuerbilanz - Einzelfragen zur Bilanzierungspraxis, SteuerStud 10/2015 S. 600.
• Mehr- und Minderrücknahmen bei Leihgütern in der Getränkeindustrie richtig buchen und bilanzieren, StBp 2015, 159, 201, 236, 256.
• Aktuelle Fragen im Zusammenhang mit der Buchung und Bilanzierung von „Pfandgeldern“ beim Mehrwegleergut der Getränkeindustrie Der Betrieb 2014, 2555.
• Buchung und Bilanzierung von Investitionszuschüssen - Sofortige Gewinnvereinnahmung vs. passive Abgrenzung, BBK 14/2014 S. 661.


• Aktivierung von Finanzierungskosten als Herstellungskosten - Vermeidung der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung nach § 8 Nr. 1 GewStG, BBK 10/2014 S. 465.
• Funktions- und Bewertungseinheiten in der Handels- und Steuerbilanz, StBp 2014, 305, 347.
• Bilanzierung erhaltener und gezahlter Pfandgelder beim Mehrwegleergut der Getränkeindustrie, StBp 2014, 14.
• Geringwertige Wirtschaftsgüter in der Steuerbilanz, StBp 2014, 40.
• Die Grundzüge der Kosten- und Leistungsrechnung und ihre Stellung im betrieblichen Rechnungswesen, StBp 2014, 101, 137.
• Bilanzielle Behandlung von Internet-Auftritten in der Handels- und Steuerbilanz, StBp 2015, 285.
• Bilanzsteuerrechtliche Abgrenzungsfragen zu den Aktivposten der Bilanz – Teil I - Einzelprobleme bei Ansatz und Bewertung von Wirtschaftsgütern, SteuerStud 8/2014 S. 473.
• Gesetzliche Betriebsfortführungsfiktion bei der Betriebsverpachtung, StBp 2014, 73.
• Anforderungen und Verfahren der Stichprobeninventur - Rationelle Bestandsermittlung beim Vorratsvermögen, BBK 24/2013 S. 1188.


• Eine aussagefähige Kosten- und Leistungsrechnung als Grundlage für die Ordnungsmäßigkeit der Buchführung, StBp 2013, 51, 79.
• Mehrrücknahmen bei Leihgütern in der Getränkeindustrie richtig buchen, StBp 2013, 131.
• Grundlagen der Verfahren der Stichprobeninvemtur, StBp 2013, 185, 230, 260.
• Bilanzierung erhaltener und gezahlter Pfandgelder beim Mehrwegleergut der Getränkeindustrie, StBp 2013, 273, 314, 341.
• Eliminierung der Leerkosten versus Bewertung zum Niederstwert - Ermessensspielräume bei der Bestandsbewertung, BBK 20/2012 S. 938.
• Die bilanzpolitische Bedeutung der Gemeinkostenverteilung bei der Ermittlung der Herstellungskosten, StBp 2012, 74, 85, 127.
• Bilanzsteuerliche Behandlung erhaltener und gezahlter Pfandgelder für individualisiertes Einheitsleergut („Brunneneinheitsflaschen“) bei Mineralbrunnen, StBp 2012, 154,192, 218, 256, 290.
• Die Berücksichtigung von Leerkosten bei der Ermittlung der Herstellungskosten aus handels- und steuerrechtlicher Sicht, StBp 15, 45.
• Steuerbilanzielle Auswirkungen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes im Überblick, StBp 2012, 348.
• Einzelprobleme der Hinzurechnung von Finanzierungskosten gem. § 8 Nr. 1 GewStG, StBp 2011, 343.
• Die Prüfung des Vorratsvermögens, StBp 2010, 14.
• Herstellungskosten nach BilMoG und nach steuerrechtlichen Bestimmungen, StBp 2010, 74, 97.
• Die „Pfandgeld“-Zurechnung im Mehrweg- und Einwegsystem der Getränkeindustrie, StBp 2010, 61,198, 228, 252, 280.
• Bilanzpolitische Gestaltungsmöglichkeiten im Hinblick auf den Grundsatz der Einzelbewertung, StBp 2009, 9.
• Die Analyse der Bilanzpolitik und ihre Bedeutung als Auswahlverfahren bei der Betriebsprüfung, StBp 2009, 46.
• Bilanzpolitische Gestaltungsmöglichkeiten in Folge der Interpretation bilanzieller und steuerrechtlicher Zuordnungsfragen, StBp 2009, 77.
• Vollständiger Ansatz des Vermögens und der Schulden, StBp 2009, 232, 264.
• Die Prüfung des Vorratsvermögens, StBp 2009, 309, 349.
• Bilanzpolitische Gestaltungsmöglichkeiten der Behandlung des Geschäftswertes bei Unternehmenskäufen (Vermögenserwerben), StBp 2009, 168.
• Buchung und Bilanzierung von Getränkeverpackungen und Pflichtpfand - Grundsätze nach der VerpackungsVO im Einwegsystem, BBK 15/2008 S. 781.


• Buchung und Bilanzierung bei unfertigen Erzeugnissen und Leistungen und bei Anzahlungen - Buchmäßige Behandlung von „teilfertigen Arbeiten“ und Anzahlungen im Baugewerbe, StBp 2008, 16,43,79.
• Bilanzpolitik im Rahmen der Einzelbilanz, StBp 2008,185.
• Bilanzpolitische Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der Zugangsbewertung beim Vorratsvermögen – Verfahren zur Verfahren zur Ermittlung der Anschaffungskosten beim Vorratsvermögen, StBp 2008, 185.
• Buchung und Bilanzierung von Pfandgeldern - Barkautionen im Zusammenhang mit Leihverhältnissen bei Verpackungen, BBK 6/2008 S. 307.
• Bilanzpolitik durch die Aktivierung von Fremdkapitalzinsen als Herstellungskosten - Keine Hinzurechnung als Entgelt für Dauerschulden bei der .Gewerbesteuer, BBK 5/2006 S. 243.
• Der Prüfungsplan für die Bilanzposition „Unfertige Erzeugnisse“, StBp 2006,1, 44.
• Buchung und Bilanzierung von durchlaufenden Posten-Beispielhafte Darstellung anhand des Pflichtpfandes für Getränke-Einwegverpackungen, StBp 2006, 89.
• Durchlaufende Posten im Pfandkreislauf der Getränkeindustrie, StBp 2006, 125.
• Beispielhafte Darstellung des steuerlich angemessenen Gewinnanteils für eine geschenkte Beteiligung nicht mitarbeitender Kinder bei Familienpersonengesellschaften, StBp 2004, 50.
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnung aktivierter Bauzeitzinsen als Dauerschuldentgelte, StBp 2004, 10.
• Die Unterscheidung und Abgrenzung zwischen Verbindlichkeit und Rückstellung, dargestellt der Rückzahlungsverpflichtung für Leihemballagen in der Getränkeindustrie, StBp 2004, 121, 159, 193.
• Steuerliche Anerkennung von Rückstellungen für zurückzuzahlende Investitionszuschüsse, StBp 2003, 186.
• Prüfung durch „bewusste Auswahl“ oder durch „Zufallsauswahl", StBp 2002, 68.
• Einzelprobleme der Abgrenzung von Werk- und Dienstvertrag bei der Aktivierung von Software, StBp 2002, 371.
• Nachträgliche Erhöhung der Herstellungskosten- Steuerliche Behandlung von „drohenden Herstellungskosten“, StBp 2002, 212. Wertabschläge bei Handelswaren wegen Bruch o.Ä., StBp 2002, 182.
• Prüfung als „Soll-Ist-Vergleich“, StBp 2001, 190
• Grundlagen der Betriebsstatistik und der Informationsdarstellung als Basisinformation zur Anwendung indirekter Prüfungsmethoden, StBp 2001, 62.
• Auswahl von Prüfungsschwerpunkten durch Überprüfung der bilanzpolitischen Gestaltung im Jahresabschluss, StBp 2001, 62.
• Bedeutung der Bilanzpolitik im Rahmen der Prüfungsplanung, StBp 2001, 312.
• Bewertung von Erzeugnisbeständen nach den Grundsätzen der Vollkosten- und Nettiergebnisrechnung- Von der internen Kostenerfassung- und –verrechnung bis zur externen Bilanzierung, StBp 1998, 231.

Kommentare

Handbuch der steuerlichen Betriebsprüfung

Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten

• Grundlagen und Grundbegriffe der Kosten- und Leistungsrechnung
• Die Inventur der unfertigen Erzeugnisse als Grundlage der Bewertung
• Grundzüge der Verfahren der Stichprobeninventur

Bilanz-/Ertragsteuerrecht

• Geltendes Steuerbilanzrecht unter Berücksichtigung der Änderungen durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz und das Wachstumsbeschleunigungsgesetz
• Handels- und steuerrechtliche Abgrenzungsfragen zu den Aktivposten der Bilanz
• Abgrenzungsfragen zur Passivseite der Bilanz
• Praktische Herstellungskostenermittlung nach den Grundsätzen der Vollkostenrechnung
• Die Bilanzierung des Vorratsvermögens im Fokus der Betriebsprüfung
• Bilanzierungsfragen in der Gründungsphase
• Teilwertabschreibung und Wertaufholung bei der Zugangs- und Folgebewertung von unfertigen und fertigen Erzeugnissen sowie teilfertigen Arbeiten

Prüfungstechnik und Verprobungsmethoden

• Sachverhaltsgestaltende Instrumente der Bilanzpolitik
• Auswahl von Prüfungsfeldern und Schwerpunktbildung aus der Sicht der steuerlichen Betriebsprüfung

Buchbeiträge

• Praxis der GmbH- Rechnungslegung/ Von der Buchführung zum Jahresabschluss, Bd. 1
  Herausgeber: Hans-Heinrich Otte.-Herne
  Verlag: Neue Wirtschafts-Briefe
• Praxis der GmbH- Rechnungslegung: Sonderfragen der Bilanzierung, Bd. 2
  Herausgeber: Hans-Heinrich Otte.-Herne
  Verlag: Neue Wirtschafts-Briefe